¿Que metodología utiliza Talana para el cálculo de renta de quinta?

En Talana, el cálculo del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría se encuentra completamente automatizado respetando de forma estricta la metodología oficial establecida por la SUNAT. Este procedimiento asegura que tu organización efectúe las retenciones mensuales exactas a los colaboradores, alineándose a la normativa tributaria peruana, previniendo contingencias o multas administrativas y garantizando total transparencia en el procesamiento de la nómina.

¿Cómo realiza Talana el cálculo del impuesto? 

El sistema aplica la fórmula normativa estructurada en cinco pasos correlativos:

Paso 1: Proyección de la Remuneración Bruta Anual

Talana determina el ingreso total gravado que se estima percibirá el colaborador durante todo el año:

• Multiplica la remuneración mensual ordinaria (incluyendo conceptos fijos ordinarios como la asignación familiar) por el número de meses faltantes para terminar el ejercicio gravable (incluyendo el mes al que corresponde la retención).
• Suma las gratificaciones ordinarias correspondientes al ejercicio (Fiestas Patrias y Navidad), tanto las ya percibidas como las por percibir.
• Suma las remuneraciones y demás conceptos pues a disposición del trabajador en los meses anteriores del mismo ejercicio (como horas extras, reintegros, bonos u utilidades).

El resultado total de este cálculo constituye la Remuneración Bruta Anual.

Paso 2: Deducción de las 7 UIT (Remuneración Neta Anual)

A la Remuneración Bruta Anual determinada previamente, se le descuenta un monto fijo inafecto equivalente a 7 Unidades Impositivas Tributarias (UIT):

• Para el ejercicio 2026, el valor de la UIT se establece en S/ 5,500, por lo que las 7 UIT deducibles equivalen a S/ 38,500.
• De esta deducción se obtiene la Remuneración Neta Anual.
• Regla de inafectación: Si la Remuneración Bruta Anual no supera las 7 UIT (S/ 38,500), el trabajador no estará sujeto a ninguna retención. Por ejemplo, un colaborador que percibe 12 remuneraciones ordinarias y 2 gratificaciones al año por un importe de hasta S/ 2,100 cada una no alcanzará el tramo gravable, salvo que perciba ingresos adicionales en el transcurso del año.

Paso 3: Determinación del Impuesto Anual Proyectado

Sobre el saldo excedente de la Remuneración Neta Anual, se aplica la escala progresiva acumulativa de las tasas de impuesto:

• Hasta 5 UIT: 8%
• Más de 5 UIT hasta 20 UIT: 14%
• Más de 20 UIT hasta 35 UIT: 17%
• Más de 35 UIT hasta 45 UIT: 20%
• Más de 45 UIT: 30%

El valor obtenido tras aplicar estas alícuotas se denomina Impuesto Anual Proyectado.

Paso 4: Determinación de la Retención Mensual Ordinaria

Para obtener el monto exacto a retener cada mes, el sistema divide el Impuesto Anual Proyectado aplicando los divisores normativos según el periodo:

• Enero a Marzo: El Impuesto Anual Proyectado se divide entre 12.
• Abril: Al impuesto anual se le restan las retenciones ejecutadas de enero a marzo y el resultado se divide entre 9.
• Mayo a Julio: Al impuesto anual se le restan las retenciones acumuladas de enero a abril y el resultado se divide entre 8.
• Agosto: Al impuesto anual se le restan las retenciones acumuladas de enero a julio y el resultado se divide entre 5.
• Setiembre a Noviembre: Al impuesto anual se le restan las retenciones acumuladas de enero a agosto y el resultado se divide entre 4.
• Diciembre: Se realiza la regularización anual descontando las retenciones efectuadas de enero a noviembre al impuesto anual.

Paso 5: Retención Adicional en meses con Pagos Extraordinarios

Este procedimiento se ejecuta únicamente en los meses en que el trabajador percibe pagos distintos a sus remuneraciones y gratificaciones ordinarias (tales como participación en utilidades, gratificaciones extraordinarias o bonos adicionales, y cualquier otro concepto extraordinario):

1. Se suma el importe extraordinario recibido en el mes a la base imponible proyectada inicialmente y se recalcula el impuesto con la escala detallada en el Paso 3.
2. Al impuesto recalculado se le resta el valor inicial obtenido en el Paso 3. El remanente resultante corresponde a la Retención Adicional del mes.

      3. Finalmente, el Total de Retención del Mes se obtiene sumando la Retención Mensual Ordinaria (Paso 4) +           Retención Adicional del Mes (Paso 5).